Открыл счет – не забудь отчитаться

15 июля 2018, 05:09     Мэрия    
С 1 января 2015 года в соответствии с пунктом 7 статьи 12 Закона №173-ФЗ  физические лица наряду с юридическими лицами обязаны представлять налоговым органам по месту своего учета Отчет о движени...

С 1 января 2015 года в соответствии с пунктом 7 статьи 12 Закона №173-ФЗ  физические лица наряду с юридическими лицами обязаны представлять налоговым органам по месту своего учета Отчет о движении средств по  счетам  в банках, открытых за пределами территории Российской Федерации, с приложением подтверждающих банковских документов. На текущий момент форма Отчета о движении денежных средств  для физических лиц утверждена Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 года №1365, в котором  раскрытию подлежат  реквизиты банка  и, непосредственно, само движение денежных средств в разрезе  каждой валюты (остаток средств на начало года, зачислено средств за отчетный период, списано средств за отчетный период, остаток средств на конец отчетного периода).

Срок представления резидентами - физическими лицами отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ:  по действующим счетам до 01 июня, по закрытым счетам одновременно с уведомлением о закрытии счета.

Какая ответственность предусмотрена за непредставление физическим лицом в налоговый орган отчетов по счетам за рубежом? Что грозит за повторное нарушение?  За несоблюдение гражданами порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ предусмотрена административная ответственность в виде штрафа в размере  от  2000 до 3000 руб. (ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ). Кроме того, предусмотрена ответственность за нарушение срока представления отчетов в виде штрафа в размере от 300 до 3000 руб. (ч. 6.1 - 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ). За повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, для граждан предусмотрена ответственность в виде административного штрафа в размере 20 000 руб.       

Так по итогам 2017 года инспекцией в отношении физических лиц  вынесено 18 постановлений о назначении административного наказания на общую сумму 21 тыс.руб.

Административный штраф уплачивается  не позднее шестидесяти дней со дня вступления постановления о наложении административного штрафа в законную силу. В случае неуплаты физическое лицо привлекается к административной ответственности в двукратном размере от суммы неуплаченного административного штрафа, но не менее 1000 рублей, либо административный арест на срок до пятнадцати суток, или обязательные работы на срок до пятидесяти часов.

Нужно иметь ввиду, что отчеты используются налоговыми органами не только в целях проверки соблюдения резидентами требований валютного законодательства, но также при планировании и проведении мероприятий налогового контроля, неоднократные нарушения физическим лицом требования о представлении отчета, установленного Законом № 173-ФЗ, могут послужить основанием для назначения мероприятий налогового контроля в целях проверки исполнения данным физическим лицом своих налоговых обязательств.

 


Новости отборных СМИ РБ в телеграм-канале: https://t.me/rb7news

А интересные статьи тут: https://t.me/rb7ru Подписывайтесь!